源泉所得税の計算

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法人から個人（自営業者）に報酬を支払う際には、所得税の源泉徴収が必要です。100万以下の報酬の場合は、報酬額の10%を差し引いて税務署に納めるというシンプルなものですが、請求書に消費税が含まれていると、暗算では、ちょっと混乱してしまいがちです。

2013(平成25)年1月1日移行に生じた報酬に関して、徴収率が変更されています。詳細は国税庁のサイトなどでご確認下さい。

小計(消費税を含まない金額)が分かっている場合は、以下のような式で支払額と納税額が分かります。

支払額 = 小計(税抜額) x 0.8979 + 消費税
源泉徴収額 = 小計(税抜額) x 0.1021 ※少数以下切捨

国税庁のページにもあるように、小計が記載されていない（合計額だけの）請求書を受け取った場合は、消費税をいちいち計算せずに、合計の10%を引いてしまって構わないようです。

小計
消費税
合計
支払額
源泉徴収額

税率は X% です。

 

参考URL

http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/gensen.htm

http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kihon/tsusoku/09/01/119.htm